財務工作制度
一、會計監(jiān)督制度
1. 各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補充、補辦手續(xù)。
2. 凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、單價、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。
3. 經(jīng)批準外購材料、設(shè)備，嚴格按合同辦事。對外地一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。
4. 財務科長應對食堂、廣告公司、總務倉庫、設(shè)備倉庫、中西藥庫、工會、車庫等部門的會計，門診收費掛號處、住院注冊室、住院收費記帳室等部門的工作人員加強財務監(jiān)督，定期或不定期檢查其財會工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
5. 對于大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無審報手續(xù)自行購置物品，一律不予付款。
6. 對違反財經(jīng)紀律、財務制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導提出意見和建議。無效時，一面執(zhí)行，一面向上級有關(guān)部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準，財務科不予報銷。
7. 會計人員要加強會計賬簿和電算化的監(jiān)督，以保證會計信息和會計工作質(zhì)量。
8. 對財產(chǎn)物資的監(jiān)督，會計人員應當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。
9. 會計人員要加強內(nèi)部監(jiān)督體系，對其他部門會計工作進行定期或不定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
10. 接受財政、審計、稅務、社會中介機構(gòu)和上級主管部門依法進行監(jiān)督和檢查。
二、原始憑證管理制度
1. 所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證單位的名稱、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務(會計)專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實、完整。
2. 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，要及時取得或編制原始憑證。經(jīng)領(lǐng)導人、驗收人、經(jīng)辦人簽字后，及時送交財務部門。
3. 財務部門對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應的經(jīng)濟業(yè)務和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確。手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對違反財經(jīng)紀律和制度、內(nèi)容填寫不全、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應拒絕付款、報銷。對于弄虛作假、營私舞蔽、偽造涂改憑證等違法亂紀行為，要拒絕執(zhí)行并及時向有關(guān)單位報告。
4. 會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑單，嚴肅認真、實事求是地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的真實情況，并做到計算正確、真實可靠。
三、債權(quán)債務結(jié)算制度
1. 完善往來賬的清查、收、退、沖轉(zhuǎn)手續(xù)，建立健全往來賬的核算，及時處理債權(quán)、債務。
2. 嚴格控制債權(quán)、債務款項的發(fā)生。債權(quán)須經(jīng)院領(lǐng)導審批簽字，同時要取得債務單位和個人的合法債務憑據(jù)。負債只有在償付，或債權(quán)人放棄債權(quán)、或情況發(fā)生變化以后才能處理。不得接受與本單位無關(guān)的債權(quán)、債務業(yè)務。
3. 各項往來款項，應及時進行清理結(jié)算，防止呆賬的發(fā)生。預借的差旅費，須在返回后一周內(nèi)結(jié)算。
4. 債權(quán)、債務要由專人清理結(jié)算，專管人員要做到心中有數(shù)，記好往來賬，及時進行清理。對重大的或處理困難的，要及時通報財務科長或院長。
四、會計檔案管理制度
1. 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業(yè)務資料，必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》規(guī)定，進行科學管理，妥善保存，存放有序，查找方便。
2. 財務科的全部會計檔案，由財務科長指定專人負責裝訂、整理、造冊，財務科長(或指定人員)負責保管一年，一年后移交檔案室保管。
3. 每月10日前，應將上月的記帳憑證，按時間或順序號裝訂成冊，裝盒保存。
4. 每年6月30日前，應將上一年度會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計核算資料按時間、順序裝訂成冊，妥善保存。
五、固定資產(chǎn)管理制度
1. 一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也應作為固定資產(chǎn)管理。
2. 固定資產(chǎn)根據(jù)醫(yī)院財務制度分為：①房屋建筑物、②專業(yè)設(shè)備(電子設(shè)備、光學設(shè)備、機械設(shè)備、一般專用設(shè)備等)、③一般設(shè)備、④其它設(shè)備、⑤圖書資料。
3. 固定資產(chǎn)分類歸口管理
?、?nbsp; 屋房、建筑物及其各種附屬設(shè)施，各種車輛、機電設(shè)備、消防監(jiān)控設(shè)備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關(guān)設(shè)備等，歸總務科管理。
② 醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦網(wǎng)絡、音像設(shè)備及有關(guān)醫(yī)療、教學、科研等專用設(shè)備等，歸設(shè)備科管理。
?、?nbsp; 圖書雜志及重要文獻資料，歸圖書館管理。
4. 建立健全三帳一卡制度。財務部門負責設(shè)立總帳和一級明細分類帳，財產(chǎn)管理部門負責設(shè)立二級明細分類帳，使用部門負責設(shè)立建卡(臺帳)。
5. 實行責任制管理。醫(yī)院大型貴重設(shè)備應指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和使用情況報告制度。
6. 對大型醫(yī)療設(shè)備購置，要進行科學論證，作出可行性報告，逐級上報，經(jīng)批準后由政府統(tǒng)一招標釆購。
7. 對新建、擴建、自制、捐贈、無償調(diào)入、報廢、變價、轉(zhuǎn)讓、調(diào)出的固定資產(chǎn)按醫(yī)院財務制度處理。
8. 醫(yī)院將定期或不定期進行固定資產(chǎn)清查、核對，做到賬賬相符、賬實相符。
六、低值易耗品管理制度
1. 醫(yī)院低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。
2. 凡不夠固定資產(chǎn)標準，又不屬材料范圍的用具設(shè)備，例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。
3. 總務、設(shè)備倉庫，根據(jù)醫(yī)院各科室低值易耗品實際消耗的情況，作出采購計劃，報院領(lǐng)導審批后購買。
4. 低值易耗品入庫前，必須及時認真組織驗收辦理入庫手續(xù)。驗收時必須注意質(zhì)量的檢查；驗收中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題應立即退貨。
5. 庫房低值易耗品的管理應科學化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴防損壞、變質(zhì)、丟失。
6. 嚴格領(lǐng)、退手續(xù)，在用低值易耗品，應設(shè)立登記簿，登記其分布、使用及消耗情況，定人保管。使用損耗后，及時辦理手續(xù)，以舊換新。
7. 建立清查盤點制度，堅持日清、月結(jié)、季盤點。盤點內(nèi)容一般包括收發(fā)有無錯誤、賬物是否相符、物品有無變質(zhì)及損壞情況等。
8. 多年不用的積壓、呆滯低值易耗品，要積極進行修舊利廢、改制利用或變價出售處理。使用部門對于領(lǐng)取后多年不用的低值易耗品，應當辦理退貨手續(xù)。
9. 建立對賬制度，倉庫與財務賬目相符。倉庫保管應做到賬、卡、物相符。
10. 對管理不善造成醫(yī)院財產(chǎn)浪費、損失、私人挪作他用的部門或個人，按有關(guān)規(guī)定處罰。
七、門診掛號收費處工作制度
1. 認真辦理門診病人注冊、掛號、收費、退費等工作。
2. 上午提前半小時上班，堅守工作崗位，堅持文明用語，實行首問負責制。
3. 下班前認真做好次日注冊、掛號、收費的各項準備工作，及時做好各種診療信息告示工作，準確按診療科目掛號，準確輸入病人姓名、性別、年齡、地址、單位、電話、兒童還要輸入家長姓名等，并在病歷右上方貼上條形碼。注冊、掛號、收費100%正確完整，條碼粘貼整齊、統(tǒng)一。
4. 工作必須認真仔細，努力提高工作效率，減少病員排隊等候時間。
5. 收據(jù)要項目齊全、字跡清晰、準確無誤，接收現(xiàn)金要唱收唱付，當面點清。
6. 周轉(zhuǎn)現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不準挪用公款，做到日清、日結(jié)，正確填制日報表，核對無誤后，將款、表存根交主班人員。
7. 妥善處理病員退款，凡退款者須持有關(guān)憑證，符合退款手續(xù)的方可退款。當日發(fā)生者可由原收費員退款。如有作廢票據(jù)，須說明原因，有二人以上簽字方能生效。
8. 工作時間不得擅離崗位，不準由外人代替收費，否則追查處理。保管好發(fā)票、條形碼、病歷等物品。
9. 提高警惕，加強防范，注意現(xiàn)金安全，做到人離加鎖，出入帶鎖。非本室人員，未經(jīng)許可不得入內(nèi)，嚴禁室內(nèi)會客。
10. 主班人員必須認真負責，核對各收費人員交來款項，匯總收費日報表，歸集收費票據(jù)。每天下午必須將當日所收現(xiàn)金，按醫(yī)院安全要求送存銀行。
11. 掛號收費處實行三班制，嚴格移交手續(xù)，及時交待需辦的有關(guān)事項。
12. 電腦設(shè)備出現(xiàn)故障，及時請專業(yè)技術(shù)人員維修，凡屬責任故障，要追究當事人責任。
八、病人退費退帳管理制度
1. 門診處方全額退費：病人到中西藥房向藥劑員說明理由，藥劑員憑病人收費發(fā)票上處方號碼，補打處方，藥劑員收回藥物后在補打處方上簽字蓋章，病人憑簽過字的處方，如果是當天收的費，到門診掛號收費處退費，不是當天收的費，到財務科退費。
2. 門診處方差額退費：病人到中西藥房向藥劑員說明理由，藥劑員憑病人收費發(fā)票上處方號碼，補打處方，開藥醫(yī)生重開已用藥物的處方，病人到掛號收費處繳費；藥劑員收回要退的藥物后在補打處方上簽字蓋章，病人憑簽過字的補打處方，如果是當天收的費，到門診掛號收費處退費，不是當天收的費，到財務科退費。
3. 門診檢查、治療退費：病人到檢查、治療科室向醫(yī)務人員說明理由，醫(yī)務人員在該檢查治療項目收費發(fā)票上簽字蓋章，病人憑簽過字的發(fā)票，如果是當天收的費，到門診掛號收費處退費，不是當天收的費，到財務科退費。
4. 門診掛號退費：病人到候診室向分診護士說明理由，分診護士在掛號單上簽字蓋章，病人憑簽過字的掛號劵，當天收的費，到門診掛號收費處退費，不是當天收的費，到財務科退費。
5. 收費員對未收到款的發(fā)票作廢，并將其檢查或治療申請單或處方或檢查治療通知單等，留作附件證明，由收費處二人簽字，注明原因，以示負責。
6. 收費人員對手續(xù)完備、姓名、項目、金額相符的退費，應當予以及時辦理（即紅字沖帳），對不符合退款手續(xù)者，要向其說明原因。
7. 收費員將當天退款憑證及作廢票據(jù)核對后單獨裝訂，隨收費明細賬上報，做到日清日結(jié)。
8. 收費處主班會計、財務科稽核會計要逐筆復核，對違反制度、私留病人收據(jù)、不符合退款手續(xù)、舞蔽行為的視為貪污，應及時向領(lǐng)導報告。
9. 住院病人退賬（即錯記、多記等情況），憑科室負責人審批過的憑證到住院記賬室由專職退帳員辦理。住院病人減免費用或退費，憑院領(lǐng)導審批過的憑證到住院記賬室由專職物價員辦理。出院病人退費，憑院領(lǐng)導審批過的憑證到財務科由專職人員辦理。
10. 住院病人退帳、退費等，必須由專職人員辦理，必須在電腦上用紅字沖減費用作為記錄，任何人不得通過維護操作對機內(nèi)帳簿(即原始數(shù)據(jù))作無痕跡修改。有關(guān)專職人員必須設(shè)置好操作密碼，定期更換、嚴禁密碼泄密。同時，必須建立退帳、退費登記本，及時做好有關(guān)退帳、退費記錄。
11. 有關(guān)檢查治療科室要密切配合、協(xié)作，對收費情況進行日常監(jiān)督。嚴格保管好記賬聯(lián)，要在記賬聯(lián)上蓋“××項已檢查、治療、發(fā)藥”的戳記，科室有專人負責保管，并定期匯總交財務科，以加強管理，堵塞漏洞。
九、住院注冊室工作制度
1. 住院注冊室負責辦理入院、出院手續(xù)。晚上辦理急診病人注冊、掛號、收費等工作。
2. 病員持有本院門診或急診醫(yī)師開具的住院證到住院注冊室辦理入院手續(xù)方可住院。
3. 病員憑住院許可證、醫(yī)保卡、農(nóng)?？ā⑸矸葑C辦理入院手續(xù)，詳細填寫病歷首頁住址、工作單位、職務、聯(lián)系人電話等。十二歲以下病員除填寫住址外，還要寫明父母工作單位、姓名。鄉(xiāng)村病人要寫明鄉(xiāng)、村，聯(lián)系人的工作單位、地址，以備聯(lián)系。
4. 按照醫(yī)院規(guī)定，收取病員住院預交款。
5. 隨時掌握病員住院費用情況，并及時向臨床科室發(fā)出催款通知，催促欠款病員交款。不交者暫停記賬(危重搶救病員例外)。
6. 辦理出院手續(xù)時，病房須提前把當天出院病人首頁、病歷交住院注冊室。住院注冊室將賬目結(jié)清后，病人到病房開出院憑證，并加蓋印簽后，方可出院。
7. 做好當天經(jīng)濟核算工作，匯總?cè)請蟊?，歸集收費票據(jù)，每天下午必須將現(xiàn)金交入銀行。
8. 做好科室內(nèi)安全防范工作，電腦設(shè)備出現(xiàn)故障，及時報告，請專業(yè)技術(shù)人員維修，凡屬責任故障，要追究當事人責任。
9. 嚴格遵守國家有關(guān)政策，對住院收費進行監(jiān)督，嚴格按標準記帳收費，結(jié)算時要認真仔細逐項結(jié)算，防止多收或漏收。
10. 對出入院病員的各項費用，要及時結(jié)賬，做到日清月結(jié)按時匯總上報財務科。
11. 保管好各種票據(jù)、印章和資料。由于使用不當或保管不善出現(xiàn)問題，要追查有關(guān)人員的責任。